Este addon pretende ayudar con la contabilidad de facturas de importación cuando una empresa de tránsito de aduanas realiza una valoración de mercancía cambiando la valoración inicial del proveedor extranjero y aplicando el IVA correspondiente en una factura separada.
Table of contents
Este addon añade los impuestos y posiciones fiscales a las siguientes plantillas:
- PGCE entidades sin ánimo de lucro 2008
- PGCE PYMEs 2008
- PGCE completo 2008
Para aplicar los cambios al plan contable que tengamos configurado en nuestra compañía es posible que sea necesario instalar el addon 'OCA/account-financial-tools/account_chart_update' y actualizar:
- Impuestos
- Posiciones fiscales
Una vez actualizado el plan contable (Impuestos y Posiciones fiscales) es necesario asignar los impuestos a los productos DUA que crea este addon para facilitar la contabilidad de las facturas de la empresa de tránsito:
- Ir a Compras > Productos > Productos
- Quitar el filtro por defecto y buscar "DUA"
- Asignar los siguientes impuestos en el campo "Impuestos proveedor"
- DUA Compensación: "DUA Exento"
- DUA Valoración IVA 10%: "IVA 10% Importaciones bienes corrientes"
- DUA Valoración IVA 21%: "IVA 21% Importaciones bienes corrientes"
- DUA Valoración IVA 4%: "IVA 4% Importaciones bienes corrientes"
Este addon crea los siguientes objetos contables:
- Impuesto: DUA Exento
Este nuevo impuesto es un impuesto "inocuo" que es equivalente a no poner ningún impuesto. Sirve para cumplir con el requisitos de definir al menos un impuesto por cada línea en la factura (si está instalado el addon OCA/account-financial-tools/account_invoice_tax_required).
- Posicion fiscal: Importación con DUA
Esta posición fiscal cambia los impuestos de compras por el impuesto "DUA Exento" para que las líneas de la factura de proveedor no generen información de impuestos
Además, crea los siguientes productos para facilitar la creación de la factura emitida por la empresa de tránsito:
- Producto: DUA Valoración xx %
Productos para indicar la nueva valoración de la mercancía importada realizada por la empresa de tránsito. Esta valoración es la base imponible para calcular el IVA a abonar.
- Producto: DUA Compensación
Producto para indicar la misma valoración pero con signo negativo para compensar el apunte al debe que genera el producto "DUA Valoración xx %" anterior
Ejemplo:
- Compramos una mercancía a un proveedor extranjero por valor de 100,00 €
- La aduana valora la mercancía en 150,00 €
- La empresa de tránsito nos factura el IVA: 31,50 € (21% de 150,00 €)
- Al proveedor extranjero le debemos 100,00 €
- A la empresa de tránsito le debemos 31,50 €
- La base imponible (casilla 32 del modelo 303) es 150,00 €
- La cuota a deducir (casilla 33 del modelo 303) es 31,50 €
- Factura proveedor extranjero
- Esta factura nos indica la mercancía comprada (100,00 €) y no lleva IVA.
- Creamos la factura con la posición fiscal "Importación con DUA".
- Añadimos los productos comprados y el impuesto en cada línea será "DUA Exento"
- Factura empresa de tránsito
- Esta factura nos indica el IVA a pagar para retirar la mercancía de aduanas.
- Añadimos una línea con el producto "DUA Valoración 21 %" con precio 150,00 € El impuesto en esa línea será "IVA 21% Importaciones bienes corrientes"
- Añadimos otra línea con el producto "DUA Compensación" con precio -150,00 € El impuesto en esa línea será "DUA Exento"
- Añadir la/s línea/s extra necesaria/s que el transitario aplique para sus servicios con la fiscalidad nacional.
Al validar ambas facturas nos crea los siguientes asientos:
Asiento factura proveedor extranjero
CUENTA
DEBE
HABER
IMPUESTO
IMPORTE IMPUESTO
400000 Proveedores
0.00
100.00
600000 Compras
100.00
0.00
Asiento factura empresa de tránsito
CUENTA
DEBE
HABER
IMPUESTO
IMPORTE IMPUESTO
410000 Acreedores
0.00
31.50
472000 IVA Soportado
31.50
0.00
Importaciones. Cuota 21%
31.50
600000 Compras
0.00
150.00
600000 Compras
150.00
0.00
Importaciones. Base 21%
150.00
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